Posted on : 28-02-2010 | By : Cristina Bede | In : Plan de conturi
0
Contul 518 “Dobânzi” face parte din grupa 51 “Conturi la bănci” şi este un cont bifuncţional.
Subconturile aferente sunt:
- 5186 “Dobânzi de plătit” (P)
- 5187 “Dobânzi de încasat” (A)
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența dobânzilor datorate, precum și a dobânzilor de încasat, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente, respectiv disponibilităților aflate în conturile curente. Dobânzile datorate și cele de încasat, aferente exercițiului în curs, se înregistrează la cheltuieli financiare, respectiv venituri financiare.
În debitul contului 518 “Dobânzi” se înregistrează:
- dobânzile de încasat aferente disponibilităților aflate în conturile curente (766);
- dobânzile plătite, aferente împrumuturilor primite (512).
În creditul contului 518 “Dobânzi” se înregistrează:
- dobânzile datorate, aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente (666);
- dobânzile încasate aferente disponibilităților aflate în conturile curente (512).
Soldul debitor reprezintă dobânzile de primit, iar soldul creditor, dobânzile de plătit.
Posted on : 14-02-2010 | By : Cristina Bede | In : Plan de conturi
0
Contul 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate” face parte din grupa 16 “Împrumuturi şi datorii asimilate” şi este un cont de pasiv.
Subconturile aferente sunt:
- 1681 “Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni”
- 1682 “Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung”
- 1685 “Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile afiliate”
- 1686 “Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare”
- 1687 “Dobânzi aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate”
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor din emisiunea de obligațiuni, creditelor bancare pe termen lung, datoriilor față de entitățile afiliate, respectiv entitățile de care compania este legată prin interese de participare, precum și a celor aferente altor împrumuturi și datorii asimilate.
În creditul contului 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate” se înregistrează:
- valoarea dobânzilor datorate, aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (666);
- diferențele nefavorabile de curs valutar aferente dobânzilor datorate în valută, rezultate în urma evaluării acestora la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665).
În debitul contului 168 “Dobânzi aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate” se înregistrează:
- suma dobânzilor plătite aferente împrumuturilor și datoriilor asimilate (512);
- diferențele favorabile de curs valutar aferente dobânzilor datorate în valută, rezultate în urma evaluării acestora la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, precum și la rambursarea acestora (765).
Soldul creditor al contului reprezintă dobânzile datorate și neplătite.
