Situaţia încasării-achitării facturilor (Cod 14-6-7) este un formular tipizat, fără regim special şi este recunoscut ca un jurnal auxiliar Registrului-jurnal.

1. Serveşte ca:
   - jurnal auxiliar pentru ţinerea contabilităţii analitice a clienţilor sau furnizorilor la unităţile care aplică forma de înregistrare ,,pe jurnale“;
   - ca situaţie a soldurilor contului 411 „Clienţi“, 401 „Furnizori“ sau 404 „Furnizori de imobilizări”.
2. Întocmire:
   - Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi clienţii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienţi sau de furnizori. În cazul în care situaţia se întocmeşte pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
   - Formularul se completează astfel:
                          În cazul încasării facturilor:
              – periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mărfurile livrate, lucrările executate, serviciile prestate etc., respectiv încasarea de la clienţi;
              – la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neîncasate din Situaţia încasării facturilor întocmită pentru luna precedentă.
                          În cazul achitării facturilor
              – periodic, pe baza documentelor justificative de recepţie a materialelor şi produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitică a furnizorilor nu se ţine cu ajutorul Jurnalului privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);
              - la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neachitate din Situaţia achitării facturilor sau din Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Circulaţie:
   - Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Arhivare:
   - Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu:
   - denumirea unităţii;
   - denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
   - ziua înregistrării, numărul şi data facturii, clientul (furnizorul), localitatea (explicaţii), sume de primit (datorate);
   - încasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
   - semnături: întocmit, verificat.

Descărcare fişier: 

Situatia Incasarii-Achitarii Facturilor

Contul 401 “Furnizori” face parte din grupa 40 “Furnizori şi conturi asimilate”  şi este un cont de pasiv.

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența datoriilor și a decontărilor în relațiile cu furnizorii, alții decât entitățile afiliate și entitățile legate prin interese de participare, pentru aprovizionările de bunuri sau serviciile prestate.

În creditul contului 401 “Furnizori” se înregistrează:

• valoarea la preț de cumpărare sau standard (prestabilit) al materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale, animalelor și păsărilor, mărfurilor și ambalajelor, achiziționate cu titlu oneros de la terți pe bază de facturi (301, 302, 303, 341, 345, 346, 361, 371, 381, 321, 322, 323, 326, 327, 328), precum și diferențele de preț în plus sau nefavorabile aferente, în cazul în care evidența acestora se ține la prețuri standard (308, 368, 388);
• rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar curent, aferente exercițiilor financiare precedente (117);
• valoarea materialelor achiziționate, nestocate și consumul de energie și apă (604, 605);
• valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, facturate de furnizori (409);
• valoarea materiilor prime, materialelor consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar, mărfurilor, ambalajelor etc. achiziționate, în cazul folosirii metodei inventarului intermitent (601, 602, 603, 607, 608);
• valoarea serviciilor prestate de terți (611 la 626, 628, 471);
• valoarea facturilor primite, în cazul în care acestea au fost evidențiate anterior ca facturi nesosite (408);
• taxa pe valoarea adăugată aferentă furnizorilor (4426);
• valoarea timbrelor fiscale și poștale, biletelor de tratament și călătorie și a altor valori achiziționate (532);
• valoarea despăgubirilor, amenzilor și penalităților datorate terților (658);
• valoarea certificatelor de emisii de gaze cu efect de seră achiziționate, aferente perioadei (652);
• diferențele nefavorabile de curs valutar din evaluarea soldului în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665);
• diferențele nefavorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (668);
• valoarea avansurilor facturate (409).

În debitul contului 401 “Furnizori” se înregistrează:

• plățile efectuate către furnizori (512, 531, 541, 542);
• valoarea acceptată a efectelor comerciale de plătit (403);
• valoarea avansurilor acordate furnizorilor, cu ocazia regularizării plăților cu aceștia (409);
• sumele nete achitate colaboratorilor și impozitul reținut (512, 531, 444);
• valoarea la preț de înregistrare a produselor cuvenite unităților prestatoare, ca plată în natură potrivit prevederilor contractuale (345);
• datorii prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii (758);
• valoarea reducerilor comerciale primite ulterior facturării (609);
• valoarea sconturilor obținute de la furnizori (767);
• valoarea ambalajelor care circulă în sistem de restituire, predate furnizorului (409);
• diferențele favorabile de curs valutar aferente datoriilor către furnizori, la decontarea acestora sau cu ocazia evaluării lor la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului inanciar (765);
• diferențele favorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, la decontarea acestora sau cu ocazia evaluării lor la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (768).

Soldul creditor al contului reprezintă sumele datorate furnizorilor.

Contul 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare” face parte din grupa 16 “Împrumuturi şi datorii asimilate” şi este un cont de pasiv.

Subconturile aferente sunt:

• 1661 “Datorii faţă de entităţile afiliate”
• 1663 “Datorii faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare”

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența datoriilor entității față de entitățile afiliate, respectiv entitățile de care compania este legată prin interese de participare.

În creditul contului 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare” se înregistrează:

• sumele încasate de la entitățile afiliate, respectiv entitățile de care compania este legată prin interese de participare (512);
• diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea, la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, a datoriilor exprimate în valută (665).

În debitul contului 166 “Datorii care privesc imobilizările financiare” se înregistrează:

• sumele restituite entităților afiliate, respectiv celor de care compania este legată prin interese de participare (512);
• diferențele favorabile de curs valutar rezultate din evaluarea, la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar, a datoriilor exprimate în valută, precum și la rambursarea acestora (765).

Soldul creditor al contului reprezintă sumele primite și nerestituite.