Situaţia încasării-achitării facturilor (Cod 14-6-7) este un formular tipizat, fără regim special şi este recunoscut ca un jurnal auxiliar Registrului-jurnal.

1. Serveşte ca:
   - jurnal auxiliar pentru ţinerea contabilităţii analitice a clienţilor sau furnizorilor la unităţile care aplică forma de înregistrare ,,pe jurnale“;
   - ca situaţie a soldurilor contului 411 „Clienţi“, 401 „Furnizori“ sau 404 „Furnizori de imobilizări”.
2. Întocmire:
   - Se întocmeşte lunar sau pe măsura efectuării operaţiunilor, în cadrul compartimentului financiar-contabil, fie pentru toţi clienţii sau furnizorii, fie separat pe feluri de clienţi sau de furnizori. În cazul în care situaţia se întocmeşte pentru achitarea facturilor separat pe feluri de furnizori, se au în vedere furnizorii principali potrivit categoriilor stabilite pentru înregistrarea în Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
   - Formularul se completează astfel:
                          În cazul încasării facturilor:
              – periodic, pe baza documentelor justificative privind produsele sau mărfurile livrate, lucrările executate, serviciile prestate etc., respectiv încasarea de la clienţi;
              – la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neîncasate din Situaţia încasării facturilor întocmită pentru luna precedentă.
                          În cazul achitării facturilor
              – periodic, pe baza documentelor justificative de recepţie a materialelor şi produselor aprovizionate, respectiv de achitare a furnizorilor, în cazul în care contabilitatea analitică a furnizorilor nu se ţine cu ajutorul Jurnalului privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6);
              - la începutul lunii, prin transcrierea poziţiilor (facturilor) rămase neachitate din Situaţia achitării facturilor sau din Jurnalul privind decontările cu furnizorii (cod 14-6-6).
3. Circulaţie:
   - Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Arhivare:
   - Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu:
   - denumirea unităţii;
   - denumirea şi data (luna, anul) întocmirii formularului;
   - ziua înregistrării, numărul şi data facturii, clientul (furnizorul), localitatea (explicaţii), sume de primit (datorate);
   - încasarea (plata) facturilor: ziua, contul corespondent, nr. documentului, suma;
   - semnături: întocmit, verificat.

Descărcare fişier: 

Situatia Incasarii-Achitarii Facturilor

Registrul numerelor de inventar (Cod 14-2-1) este un document tipizat, fără regim special, cu ajutorul căruia se centralizează numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe ale entităţii.

1. Serveşte ca:
   - document de atribuire a numerelor de inventar mijloacelor fixe existente în unitate, în vederea identificării lor.
2. Întocmire:
   - Se întocmeşte de către compartimentul financiar-contabil prin înregistrarea cronologică a mijloacelor fixe intrate în unitate.
   - Se poate folosi fie câte un registru pentru fiecare grupă de mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, în funcţie de numărul mijloacelor fixe existente şi al celor care urmează a intra în unitate.
   - În scopul asigurării controlului asupra existenţei mijloacelor fixe, se atribuie fiecărui mijloc fix, care constituie obiect de evidenţă, un număr de inventar în momentul intrării în unitate prin achiziţionare, construire, confecţionare, transfer etc. (cu excepţia celor luate cu chirie), care se consemnează în registrul numerelor de inventar. Numerele de inventar atribuite mijloacelor fixe care circulă prin schimb (tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprimă pe acestea.
   - Numerotarea mijloacelor fixe în cadrul registrului se face, de regulă, în ordinea succesivă a numerelor şi/sau pe grupe de mijloace fixe.
   - Numărul de inventar atribuit unui mijloc fix urmează să fie trecut în toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
   - Numărul de inventar atribuit se imprimă direct pe obiect (cu vopsea sau prin poansonare) sau se gravează pe o plăcuţă ce se fixează pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care să asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
   - Pe fiecare obiect este obligatoriu să se imprime şi iniţialele unităţii căreia îi aparţin mijloacele fixe respective.
   - Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe obiecte componente) şi pentru mijloacele fixe a căror evidenţă se ţine pe tronsoane (conducte de distribuţie gaz metan, drumuri, linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indică numărul de inventar atribuit. În aceste cazuri, este necesar ca, pe lângă numărul de inventar respectiv, să se folosească şi numere suplimentare.
   - Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor unităţi sau scoase din funcţiune nu pot fi atribuite altor mijloace fixe intrate în unitate. Aceste numere rămân libere până la renumerotarea mijloacelor fixe, când se întocmeşte un nou registru al numerelor de inventar.
   - Mijloacele fixe închiriate se evidenţiază în contabilitatea unităţii care le-a luat cu chirie, în conturi în afara bilanţului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care le-a dat cu chirie.
   - Principalele date ale formularului se completează astfel:
            – în coloana 1 se înscrie numărul de inventar;
            – în coloana 2 se înscrie codul mijlocului fix;
            – în coloana 3 se înscriu, pe scurt, datele strict necesare pentru identificarea mijlocului fix;
            – în coloana 4 se înscrie locul unde se află mijlocul fix. În cazul mişcărilor frecvente, această coloană se completează cu creionul negru, pentru a se putea şterge denumirea locului de folosinţă anterior şi a se înscrie noul loc unde se află mijlocul fix;
            – coloana 5 se foloseşte în măsura în care sunt necesare şi alte menţiuni decât cele făcute în celelalte coloane, ca, de exemplu, menţiuni privind transferul sau scoaterea din funcţiune a mijlocului fix, data instituirii gajului şi beneficiarul acestuia, după caz.
3. Circulaţie:
   - Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Arhivare:
   - Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu:
   - denumirea formularului;
   - denumirea unităţii;
   - numărul de inventar, codul de clasificare, denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice, locul unde se află.

Descărcare fişier: 

Registrul Numerelor de Inventar

Fişa de magazie (Cod 14-3-8) şi Fişa de magazie cu două unităţi de măsură (Cod 14-3-8/a) sunt formulare tipizate, fără regim special şi ajută la păstrarea evidenţei cantitative a  stocurilor.

1. Serveşte ca:
   – document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor bunurilor, cu una sau cu două unităţi de măsură, după caz;
   – document de contabilitate analitică în cadrul metodei operativ-contabile (pe solduri).
2. Întocmire:
   - Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material şi se completează de către:
            – compartimentul financiar-contabil la deschiderea fişei (datele din antet) şi la verificarea înregistrărilor (data şi semnătura de control). În coloana „Data şi semnătura de control“ semnează şi organul de control financiar cu ocazia verificării gestiunii;
           – gestionar sau persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la intrări, ieşiri şi stoc.
   - Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau în ordine alfabetică.
   - Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii.
   - În scopul ţinerii corecte a evidenţei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verifică inopinat, cel puţin o dată pe lună, modul cum se fac înregistrările în fişele de magazie, după caz.
   - Înregistrările în fişele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţiune înregistrată şi obligatoriu zilnic.
3. Circulaţie:
   - Nu circulă, fiind document de înregistrare.
4. Arhivare:
   - Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu:
   - denumirea formularului, numărul paginii;
   - denumirea unităţii, magazia, materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;
   - U/M, preţul unitar, după caz;
   - data (ziua, luna, anul), numărul şi felul documentului, intrări, ieşiri, stoc;
   - data şi semnătura de control.

Descărcare fişier:

Fisa de magazie

Fisa de magazie cu doua unitati de masura

Bonul de mişcare a mijloacelor fixe (Cod 14-2-3A) este un formular tipizat, fără regim special şi este un document justificativ pentru evidenţa predării-primirii şi mişcării mijloacelor fixe.

1. Serveşte ca:
   - document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între două locuri de folosinţă ale unităţii (secţie, serviciu, brigadă, atelier, unităţi subordonate etc.);
   - document de însoţire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secţia sau subunitatea predătoare la cea primitoare;
   - document justificativ de înregistrare în evidenţa responsabilului cu mijloacele fixe la locurile de folosinţă şi în contabilitate.
2. Întocmire:
   - Se întocmeşte în două exemplare de către persoana desemnată de compartimentul care dispune mişcarea mijloacelor fixe (compartimentul mecanic-şef, energetic-şef, administrativ etc.).
3. Circulaţie:
   - La persoana care aprobă mişcarea mijlocului fix în cadrul unităţii (ambele exemplare);
   - La secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) predătoare, pentru semnare de predare de către responsabilul cu mijloacele fixe şi pentru semnare de primire de către delegatul secţiei, serviciului etc. primitor (ambele exemplare);
   - La secţia (serviciul, brigada, atelierul, subunitatea) primitoare (împreună cu mijlocul fix), pentru înregistrarea în evidenţă la locul de folosinţă (exemplarul 1);
   - La compartimentul financiar-contabil pentru înregistrarea mişcării mijlocului fix (exemplarul 1).
4. Arhivare:
   - La compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
   - La secţia (serviciul, atelierul, subunitatea) predătoare (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu:
   - denumirea formularului;
   - numărul documentului, data eliberării (ziua, luna, anul), predător, primitor;
   - numărul curent, denumirea mijlocului fix şi caracteristicile tehnice, numărul de inventar, bucăţi, valoarea de inventar;
   - subunitatea predătoare (secţie, atelier etc.); numele şi prenumele, semnătura;
   - subunitatea primitoare (secţie, atelier etc.); numele şi prenumele, semnătura;
   - aprobat: data, semnătura.

 Descărcare fişier:

Bon de miscare a mijloacelor fixe

Fişa mijlocului fix (Cod 14-2-2) este un formular tipizat dar fără regim special, folosit pentru ţinerea evidenţei mijloacelor fixe şi pentru evidenţa mişcărilor şi a creşterilor sau diminuărilor de valoare a acestora.

1. Serveşte ca:
   -document pentru evidenţa analitică a mijloacelor fixe.
2. Întocmire:
   -Se întocmeşte într-un exemplar, de compartimentul financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai multe mijloace fixe de acelaşi fel şi de aceeaşi valoare, care au aceleaşi cote de amortizare şi sunt puse în funcţiune în aceeaşi lună.
   - Se păstrează pe grupe de mijloace fixe, în ordinea codurilor din clasificarea imobilizărilor corporale conform legislaţiei în vigoare, iar în cadrul acestora, fişele mijloacelor fixe se grupează pe locuri de folosinţă.
   - Fişele mijloacelor fixe scoase din funcţiune sau transferate se evidenţiază separat.
   - Se completează pe baza documentelor justificative privind mişcarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a acestora, ca urmare a completării, îmbunătăţirii, modernizării sau reevaluării lor (bon de mişcare a mijloacelor fixe, proces-verbal de scoatere din funcţiune etc.).
   - Când formularul este folosit ca fişă colectivă, mijloacele fixe se înscriu pe un singur rând, specificându-se în prima coloană numerele de inventar atribuite. În acest caz, valoarea unitară de inventar se poate înscrie în coloana a treia a formularului.
   - În coloana „Bucăţi“, intrările se înscriu „în negru“, iar ieşirile „în roşu“.
   - Înregistrările în coloanele „Debit“, „Credit“ şi „Sold“ se fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
   - În rubrica destinată datelor tehnice de identificare a mijlocului fix, în afară de datele privind marca, numărul de fabricaţie, seria, se înscriu şi părţile componente ale mijlocului fix.
   - Data amortizării complete şi cota de amortizare se înscriu în spaţiile rezervate.
3. Circulaţie:
   - Nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
4. Arhivare:
   - Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.
5. Conţinutul minimal obligatoriu:
   - denumirea formularului;
   - numărul de inventar;
   - felul, seria, numărul şi data documentului de provenienţă;
   - valoarea de inventar;
   - amortizarea lunară;
   - denumirea mijlocului fix şi caracteristicile tehnice;
   - accesorii;
   - grupa;
   - codul de clasificare;
   - data dării în folosinţă (anul, luna);
   - data amortizării complete (anul, luna);
   - durata normală de funcţionare; cota de amortizare (%), după caz;
   Verso, după caz:
   - numărul de inventar; documentul (felul, numărul, data); operaţiunile care privesc mişcarea, creşterea sau diminuarea valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul instituit asupra mijlocului fix, după caz.

Descărcare fişier:

Fisa mijlocului fix